人工智能时代下的财务行业变革与转型探讨

时间:2019-09-27

　　摘 要：近年来, 人工智能的发展锐不可当, 给各行各业带来了巨大的冲击。其中, 财务行业亦是如此。在大数据、云计算、移动互联网等技术快速发展的浪潮下, 现有财务工作模式将被取代和颠覆, 这既是挑战, 又是机遇。那么, 在人工智能时代下, 如何对财务行业进行有效的变革与转型, 如何使财务工作更加自动化、智能化, 已成为一个亟待解决的课题。

　　关键词：人工智能时代; 财务; 变革与转型;

　　1 引言

　　随着新一代信息技术的发展, 人工智能时代已经来临。同时, 人工智能时代覆盖的领域越来越广泛, 其中不乏财务行业。这对基础财务工作者和传统财务工作模式冲击非常大。从企业整体的效益来看, 人工智能时代的财务管理模式不仅简化了财务人员烦琐、重复的工作内容, 而且提高了企业决策的效率, 降低了管理成本。同时人工智能时代下的财务人员, 应该拥有扎实的专业知识和过硬的综合能力, 才能更好地参与到企业的经营管理当中。所以, 财务行业的变革和转型已是迫在眉睫。企业应充分运用大数据、移动互联网及人工智能的技术, 积极进行变革与转型, 以便适应人工智能时代的发展。

　　2 财务人员转型的必然性

　　2.1 财务共享中心的建立

　　财务共享自20世纪80年代, 由美国通用、福特等大型制造业企业集团提出后, 经过30年的发展, 已经被广泛应用于企业运营管理中。2013年12月6日, 财政部印发《企业会计信息化工作规范》。其中, 第三十四条规定:“大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中, 逐步建立财务共享服务中心。”这一制度为我国企业建立和实施财务共享服务提供了重要的政策依据。据了解, 中兴通讯、阳光保险集团、四川长虹、中国平安、华为集团、海尔集团等国内大型企业集团已实施了财务共享中心管理模式。随着移动互联网技术的成熟, 财务共享中心的建立势在必行。财务共享中心可把会计基础核算等低附加值的工作集中起来, 基于流程再造和IT系统整合, 把会计人员从繁杂的核算中解放出来, 从而提升会计核算业务的效率。这一变革既为企业节约了人力成本, 又提高了工作效率, 但同时, 大量基础的会计核算人员将面临失去工作岗位, 这就要求财务人员要不断提升专业技能, 从核算型财务向管理型财务转型, 以便适应新的管理需求。

　　2.2 财务机器人的推出

　　在人工智能发展的驱动下, 智能机器人的发展速度迅猛, 在财务领域, 各大机构纷纷加快研发和推出财务机器人。目前, 以德勤、普华永道、安永、毕马威为代表的四大会计师事务所已推出财务机器人。据了解, 当下的财务机器人已初步实现替代财务流程中高度重复的手工操作, 提升了跨岗位实务操作协调沟通效率, 提高了数据录入汇总的准确率等等。由此可见, 具备超强劳动能力的财务机器人能更快、更好、更安全地完成基础财务工作, 这就迫使财务核算人员必须转型, 努力提升自身素质, 向管理型、复合型人才方向发展。

　　2.3 国家政策的引导

　　为促进国家经济转型升级, 会计领域的政策也在不断创新和完善。2014年, 国家出台《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》, 这是一份承载着我国会计改革与发展的重要方向的指导性文件;2017年, 财政部下发《关于认真做好宣传贯彻新<会计法>有关工作的通知》, 明确已经取得的会计从业资格证书, 不再作为从事会计工作的证明文件。国家这一系列的政策调整, 明确了会计体系建设的总体目标, 同时也在引导会计从业者的职业发展方向。所以基层财务从业者应该紧跟国家改革的步伐, 积极规划自己的职业道路, 努力提升专业素养, 增强自己的核心竞争力和价值创造力, 争取成为市场需要的高质量高水平的专业人才。

　　3 人工智能时代财务变革与转型的路径分析

　　3.1 以关键性职业判断为基础, 重塑财务核心能力

　　随着人工智能的发展, 财务行业应着重培养复合型会计人才。财务人员综合能力的高低, 可直接影响到财务分析的质量高低, 甚至决策正确与否。对财务人员来说, 具备专业的财务技能和知识是基本条件, 同时还要有良好的沟通能力、学习能力、归纳能力、逻辑能力、决策能力等。随着时代的发展, 具备职业判断能力、信息处理能力、社会和领导协调能力、灵活创新能力的综合型高端财务人才有着广阔的市场。同时, 人工智能促进了财务工作从传统的核算型向管理型转变, 工作内容从传统的基础性财务工作演变为决策分析工作。因此, 在人工智能时代下, 财务人员要适应时代的发展, 努力寻找突破口, 提升财务核心竞争力, 实现自身的“不可替代性”, 进而成为社会急需的管理人才。对企业而言, 同样面临着变革和转型。新形势下, 企业需要有效整合各区域、各领域的人力资源, 梳理内部业务流程, 将会计核算等低价值的作业劳动集中起来, 进行流程再造和IT系统整合, 优化管理构架, 从而达到提升管理效率, 降低日常事务的管理成本的目标。

　　3.2 以工具与手段升级为辅助, 建立人工智能时代财务管理架构

　　在人工智能时代, 企业如何根据自身的商业模式、运营环境和管理方式来创建适合自己的管理架构显得尤为重要。从本质上来说, 大多数企业的运转都可抽象为业务循环、管理循环和信息循环, 这三大循环模式相互协作, 共同运转, 构成了企业从战略制定到战略实施的全过程。人工智能时代的财务管理职能顶层设计可分为决策层、控制层和执行层三个层面。决策层是提供政策指导、决策支持的战略财务;控制层是聚焦深入业务的业务财务;执行层是对基础业务统一处理的共享财务。为更好地实现这三个顶层设计的财务管理职能目标, 企业需要梳理财务流程现状, 采用人工智能技术对传统交易处理模式和流程进行再造, 搭建适合自身的财务管理架构。

　　3.2.1 四个维度的财务再造

　　为提供更及时、更相关的信息来满足企业经营决策的需要, 财务再造需以提升价值创造能力为目的, 从流程再造、组织再造、人员再造及信息技术再造四个维度进行变革。一是流程再造。即梳理现有业务流程, 运用各种形式的信息技术打通各个管理环节, 减少和消除非增值工作, 从而达到降低交易处理成本, 提高工作效率的目的。二是组织再造。财务管理职能的重塑和流程再造, 相应地使得财务组织发生变革。财务组织再造可基于决策、控制、执行三个层次, 逐步形成支撑战略财务、业务财务及共享财务的组织模式。三是人员再造。在新的职能分工、财务流程及组织架构下, 对财务人员知识结构也提出了更高的要求。未来的财务人员需要拥有全局的视角、组织策划能力、专业判断和综合决策能力。企业应充分挖掘和引进具有潜能的员工, 通过培训学习, 来满足企业管理的需要。四是信息技术再造。信息技术及相关管理工具既是实现财务再造的重要保障, 也是实现流程创新的关键。企业要利用大数据、云计算及人工智能进行信息技术再造, 充分把信息技术运用到管理的各个领域。

　　3.2.2 财务信息系统架构

　　财务从本质上来说就是一个信息系统。财务信息系统在企业的管理过程中有两个重要的功能。一方面是支撑财务交易处理和报告, 提高工作效率;另一方面是支撑管理者做出更好的决策。基于财务决策层、控制层和执行层三个职能目标, 企业的财务信息系统可相应地分为决策层、管理层和核算层。这三个层次实现了从业务端的数据采集, 到财务作业处理、管理控制以及经营决策的全覆盖。

　　核算层信息系统属于基础性信息系统, 涉及众多的管理模块。企业可根据管理需求搭建财务运营模块、会计核算模块、资金管理模块和税务管理模块等。通过信息技术让各模块无缝对接, 实现业务数据在各模块间自动对接流转, 直至生成财务报表以及相关披露信息。

　　管理层信息系统主要作用是提供信息和支持管理。企业可自行设计个性化的模块来满足管理的需要。通用模块包括预算管理模块、成本管理模块、绩效管理模块和内控风险管理模块等。管理层可从核算信息系统提取不同口径的业务数据, 通过大数据智能加工和处理, 分析企业预算执行、成本管控、绩效水平及风险警戒等相关情况, 简单明了地洞察各业务板块的运营情况, 并有针对性的及时调整和完善政策。

　　决策层信息系统是以企业业务系统中的数据为基础, 利用数学模型和智能方法, 对业务数据进行综合分析, 并在重大决策问题上提供支持和帮助的管理系统。企业应建立数据创库管理和分析数据, 通过先进的工具把数据转换为有用的信息, 为决策者提供数据支持。

　　3.3 以人工智能为基础, 建立系统的财务监督体系

　　企业应充分运用大数据、人工智能、移动互联网技术, 建立系统、全面、健全的财务监督体系。在事前预测、事中管控、事后评价三方面进行监督管理。

　　3.3.1 事前预测

　　企业要根据战略发展目标, 建立关键指标预测体系。通过人工智能系统, 串联起关键指标, 创建标准化、制度化、流程化的模型, 设置各种常见变量。采用先进的数据分析方法, 利用大数据进行测算, 查看是否符合企业战略目标的设定值。具体可由财务专业人员通过人工智能系统设计相关的核算、审计、预算等规则, 让各业务板块围绕企业战略目标有序健康运行。

　　3.3.2 事中管控

　　在财务指标执行中, 企业财务人员要定期监控各类数据报表、交易信息等, 保证资金的有序“进出”, 查看财务指标的变化情况, 在尽可能短的时间内评估账面存在的数据是否有虚假, 以及是否存在不合理之处等。并对异常的交易环节做出相应的报警和判断, 及时找出风险点, 从而进行监管。

　　3.3.3 事后评价

　　人工智能时代下的信息技术可实现财务数据指标的自动取数和对标, 智能系统根据统计的数据结果进行分析, 深度挖掘异常数据背后的业务实质, 从而提出相关的解决方案。

　　4 结语

　　综上所述, 人工智能时代的财务变革和转型是一个系统性的工程。变革和转型是化茧成蝶的过程, 它需要突破传统思维禁锢, 用跨界的思维来看待财务行业。可以预见在未来的十年, 大部分的会计工作将被计算机所替代, 会被IT行业颠覆, 这将是财务行业的又一次革命。变革和转型消除了大量的烦琐、重复作业, 解放了劳动生产力, 提高了劳动效率。企业应认清当前形势, 探索适合自身的模式, 循序渐进地进行变革和转型。同时, 财务人员应与时俱进, 不断提升核心竞争力, 不断更新知识层次, 以便胜任更高层次的财务管理工作。

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