宗地税源管理系统数据准备与系统构建

时间:2019-09-27

　　1 引 言
　　
　　税收是国家重要的财政收入和经济来源[1].城镇土地税是非流动性的税基，是地方政府的主要收入来源[2].近年来，关于城镇土地使用税的税源监督、管理，各地均积累了大量税源数据，这些数据都与地理空间密切相关，如在一定地理区域内的土地税源空间分布、纳税人地理位置及税务分片辖区等，直接影响着区域内的税收和财政收入总量及其未来发展趋势[3].但现有的税收管理系统，未考虑到涉地税基的空间属性，导致涉税土地的图形数据欠缺，纳税人申报的土地面积与实际占用的面积不一致等情况无法核对。有必要建立统一规范的基于地理信息的税源数据库，对其实行精细化、标准化、科学化和规范化的管理，提高地税部门的税源监控能力[4].
　　
　　2013 年 1 月国家税务总局印发了《国家税务总局关于在全国范围内开展城镇土地使用税以地控税试点工作的通知》（ 税总发〔2013〕7 号） ,提出了定期获取国土部门宗地信息的基础上，以电子地图为依托，通过将国土部门宗地信息与税源数据库税源信息进行关联比对，查找漏征漏管或申报面积不实的应税土地，从而全面、准确、及时地掌握城镇土地使用税信息，实现税源的精细化、动态化、可视化和无缝化管理的新型税收模式的要求[5].
　　
　　本文针对济南市城镇土地使用税的税收管理现状，制作了税务专题电子地图，以宗地为管理对象，研发了基于 GIS 技术的宗地税源管理系统，实现了国土部门的宗地信息、税务部门的税收征管信息和测绘部门的基础地理信息三方数据资源的整合、更新，形成了“以地控税、信息比对、疑点核实、动态监控”的税收管理机制。
　　
　　2 系统概况
　　
　　2. 1 系统建设目标
　　
　　济南市宗地税源管理系统改进传统的城镇土地使用税管理方式，丰富和完善管理思路，以宗地为管理单元，以信息化为依托，对土地税基实施全面、准确、明细、高效、动态的无缝隙监控； 以二、三维电子地图及影像图为载体，以地理信息技术为支撑，设计实现税源信息查询、税源信息分类统计、宗地信息的采集、宗地信息动态管理等功能，实现税源信息的可视化管理； 实现核查税源信息与税务机关业务数据的联动查询和信息比对，进而产生预警信息，从根本上解决少征、漏征、漏管的问题，为税管人员的日常工作提供辅助支持。
　　
　　2. 2 系统架构
　　
　　硬件是保障系统安全运行的基础，系统架构是系统运行的草图[6].济南市宗地税源管理系统的架构如图 1 所示，系统采用四层架构模式进行建设，具体分为： 支撑层、数据层、服务层和应用层。
　　
　　3 数据准备
　　
　　3. 1 数据种类
　　
　　原始数据包括国土部门的宗地数据、税务部门的税收征管信息和测绘单位的地理空间信息数据。数据获取的来源包括图纸资料、数字数据、文本资料、遥感影像等。原始数据中，宗地数据是国土部门在全国第二次土地调查后形成的和日常土地登记工作中积累的基本土地数据，包含每一宗土地的权利人、位置、权属、界线、面积、用途等基本信息； 税收征管信息是税务部门在土地使用税中掌控的纳税人的基本信息，包含每一宗土地的位置、面积、用途、土地等级和是否免税等基本信息； 地理空间信息数据是测绘单位通过外业实测、调查或是通过航空摄影测量获取的数据，包括基础地理数据、遥感影像数据、各种与空间位置相关的专题信息数据（ 如企事业单位、机关团体、文教娱乐等） .
　　
　　3. 2 数据处理
　　
　　数据处理是将原始数据处理成标准化数据，它包括数据矢量化、信息筛选、格式转换、数据入库等过程[7].本节的数据处理主要为宗地数据处理、税收征管数据处理和叠加分析三部分。
　　
　　3. 2. 1 宗地数据处理
　　
　　宗地数据处理是将宗地图形数据与宗地权利人属性表挂接进行数据组织重构宗地图形数据层，与宗地权属来源证明、地籍调查、申请登记等扩展属性表建立城镇土地使用税税源数据库，宗地图形数据包括权利人、1地使用税税源数据库是划分宗地应税、免税和不纳税的基础数据，系统根据权属性质为“国有土地所有权”和“国有土地使用权”宗地的“土地用途”初始判别，税收管理人员在实地核查后可以进一步修改完善宗地的纳税性质，保持系统数据的现势性。同时可将宗地的现状反馈给国土局，在“以地控税”的同时实现“以税节地”.
　　
　　3. 2. 2 税收征管数据处理
　　
　　税收征管数据处理是以税收征管系统中的土地登记信息和实际税源信息为数据源，进行地址编码匹配，建立税务实际税源数据库和税务土地登记数据库。税收征管信息是没有空间数据的，每条纳税人信息对应一个地址信息，本文利用地理空间框架数据库的地名地址实体数据进行地址编码匹配，完成了约 40%数据处理工作，人工与计算机配合完成了剩下的数据处理工作，计算机自动识别地名地址的处理能力不高的原因主要有两点，一是我市地名地址个别地区编码不规范，二是税收征管系统中的纳税人地址信息描述不准确。笔者将在后续工作中深入研究地名地址自动匹配技术，提高计算机匹配效率。
　　
　　3. 2. 3 叠加分析
　　
　　叠加分析是地理信息系统最常用的提取空间隐含信息的手段之一[8].本系统的叠加分析是将宗地数据和税收征管数据进行叠加，是数据处理的重点，是系统比对、预警、监管的基础。
　　
　　宗地数据和税收征管数据的叠加分析，不仅包含空间关系的比较，还包含属性关系的比较。本系统是先计算多边形对点的包含关系，在完成点与多边形的几何关系计算后，进行属性信息处理，该分析不直接产生新数据层面。通过宗地数据和税收征管数据叠加分析，可以查询出指定宗地里有多少税收征管的企业信息，都是什么类型的企业，是否纳税； 而且可以查询指定类型的某企业在哪个宗地分布等信息。
　　
　　4 系统实现
　　
　　笔者采用 Oracle 11g 数据库管理数据，通过 asp.net 设计开发了济南市宗地税源管理系统。系统将用户按角色进行分类管理，角色具有上下级关系，父级角色权限是自身及其所有子角色权限的集合。系统具有电子地图基本功能、信息采集、数据整理、信息查询、数据比对、核查监管、信息统计等功能。
　　
　　4. 1 电子地图基本功能
　　
　　系统具有最新版济南市全市域空间框架数据和影像数据电子地图，作为展示宗地专题数据和核查税源数据的载体，并提供了基本的电子地图操作功能： 地图放大、缩小、平移、视图切换、距离量测、面积量测、地图打印、专题图隐藏与显示等。图 2 为历下区用户登录时电子地图显示界面。
　　
　　4. 2 数据比对
　　
　　系统提供了数据比对功能，用户可以根据系统提供的比对过滤条件，按“面积差”、“比例差”或者两个条件同时进行比对，比对结果可以定位查看，并且可将对应的宗地转入到核查任务中。图 3 为以土地使用者为条件进行的查询，查询结果显示该土地使用者对应的宗地面积与税务的土地登记面积不一致，需进一步核实。
　　
　　4. 3 核查监管
　　
　　系统提供的核查监管功能包括： 下发任务、任务分配、任务转办、地块核查、核查反馈与审核等功能，是系统的核心功能。税管人员接受核查任务后，核查前可以定位查看每一宗地的基本信息，并且可以打印宗地核查图、宗地基本信息表和土地使用税税源核查表。核查后依据土地使用税税源核查表将核查信息反馈到系统中，并且上传该核查表的扫描件，反馈后提交审核。
　　
　　4. 4 信息统计
　　
　　系统提供的信息统计包括宗地信息统计、税收征管数据统计、比对结果统计和核查进度统计。信息统计功能均可查询详细信息，图表结合显示。本文仅以核查进度统计展示系统的信息统计功能。如图 4 和图5 分别为系统核查进度统计表和核查统计图。图 5 为系统核查进度统计表，以历下分局趵突泉中心税务所为例，该所控管范围宗地数 941 宗，尚未整理 241 宗，已经整理的宗地尚未进行比对分析宗地 40 宗，未分配0 宗，已分配到科所尚未到税管人员 2 宗，科所退回分局 2 宗，科所下发到核查人员 417 宗，核查人员已发送审核待所长审核 56 宗，已审核通过 181 宗，审核不通过 2 宗。
　　
　　5 结 语
　　
　　本文依托 GIS 技术、数据库技术、计算机技术等技术，以电子地图为载体，以宗地为管理对象，以控税为目标，研发了一个基于多源数据的宗地税源管理系统，并且从系统概况、数据准备和系统实现三方面介绍了系统的设计与实现的情况。该系统在解决税收管理中征纳双方信息不对称、纳税人瞒报、土地的登记信息不准确等问题上发挥了积极作用，提高了征管质效，为经济社会发展和和谐社会建设发挥重要作用。同时，系统尚有可扩展和完备的部分，如可与城镇地籍管理系统、税收征管系统联网，实时定位纳税人申报的宗地信息，实现税收监管的实时反馈； 也可增加三维电子地图，税管人员使用系统时更加直观。
　　
　　参考文献
　　
　　[1] 丁华，孙立双。 GIS 技术在税源经济管理中的应用[J]. 中国集体经济，2012,27: 63~64.
　　
　　[2] 潘莉艳。 哈尔滨市地方税务局城镇土地使用税征管问题研究[D]. 哈尔滨： 哈尔滨工业大学，2013.
　　
　　[3] 朱汝清，詹新武。 基于组件技术的税源监控信息系统的研究与实现[J]. 江西科学，2008（ 6） : 455~457,483.
　　
　　[4] 靳宇。 基于 GIS 的“以地控税”管理信息系统的设计与实现[D]. 厦门： 厦门大学，2013.
　　
　　[5] 刘怡。 基于信息流的税源管理模式研究[D]. 西安： 西北大学，2010.
　　
　　[6] 刘春秋。 论信息化的安全维护[J]. 大陆桥视野，2010,14: 88.
　　
　　[7] 魏金明，檀继猛，仲伟政。 便于定位施工的城市排水管网GIS 系统[J]. 测绘与空间地理信息，2013（ 1） : 84 ~ 86,90.
　　
　　[8] 邬伦，刘瑜，张晶等。 地理信息系统---原理、方法和应用[M]. 北京： 科学出版社，2001,172.

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