我国企业在新税法背景下如何做好会计税务筹划

时间:2019-09-27

　　摘要：企业的纳税筹划工作是保障企业健康稳定发展的重要组成部分， 也是影响企业经济效益的重要因素。随着我国社会和经济的不断发展， 相关税法政策也在不断完善， 这对企业的会计税务工作提出了更高的要求。所以， 要想进一步提高企业的会计税务筹划工作的水平， 不但能够提升企业的资金使用效率， 还有利于企业健康长远的发展。本文首先从提升企业管理效率和合理避税两个方面入手探讨了会计税务筹划的意义， 然后深入分析了在新税法背景下企业会计税务筹划中存在的问题， 最后针对这些问题提出一些建议， 以期能够帮助我国企业在新税法背景下做好会计税务筹划工作， 为企业健康有序发展保驾护航。

　　关键词：新税法； 企业会计； 税务筹划；

　　一、新税法背景下企业会计税务筹划的意义

　　（一） 有效提高企业管理效率

　　自从我国颁布新税法政策过后， 会计实务筹划工作能够有效地提高企业的管理效率。首先， 税务筹划工作能够十分有效地提升企业的经济效益， 在严格按照新税法标准进行税务筹划管理工作后， 企业的会计人员能够科学合理地对企业的纳税情况进行整理和规划， 进而提升企业税务筹划工作的效率和质量， 推动企业的可持续性发展。其次， 企业按照新税法标准开展税务筹划工作后， 能够全方位地了解企业生产、经营活动的具体情况， 并对其中存在问题的环节进行针对性地优化工作。

　　（二） 合理避税

　　在我国颁布新税法改革背景下， 企业还应当从税务筹划管理角度出发， 来达到减轻税负负担的目的。首先， 国家的税法政策在不断的完善， 企业要想有效提高自身效益就必须着眼于企业的未来可持续性发展角度来看， 明确按照和遵守新税法中的具体规定和指导， 企业按照这些规定的内容进行合理的经济筹划， 就能够从根本上提升企业的管理运作水平。此外， 企业的税务筹划工作离不开企业每个部门之间的相互沟通和协作。这就要求企业各部门能够通力合作， 因此通过税务筹划工作能够有效保障企业内部管理工作的平稳运行， 同时税务筹划管理工作合理合法地减免掉企业的部分税务， 也给企业带来了较高的经济效益。

　　二、新税法背景下企业会计税务筹划存在的一些问题

　　（一） 企业对会计税务筹划的认识不到位

　　在新税法背景下， 部分企业对会计税务筹划的认识不到位， 这主要体现在以下两个方面：第一， 部分企业对会计税务筹划工作没有引起足够的重视， 企业领导层没有结合外部市场环境的变化来制定合理的统筹管理方式， 最终造成企业的税务筹划工作不合理， 难以发挥税务筹划工作应有的效果。更有甚者为了取得更高的经济效益， 采取违法行为进行税务筹划管理， 不仅为企业的健康有序发展埋下隐患， 也在影响了我国国民经济的发展。第二， 由于我国相关税法法律法规政策在不断的改革和完善， 新旧税法在改革过程中存在一定的差异， 因此， 在新旧税法过渡过程中， 就对相关管理工作人员提出了更高的要求， 有的企业内部相关工作人员无法对， 新税法中的具体内容进行熟练的掌握， 存在对新税法规定认识不到位的情况。因此， 这部分会计人员在实际工作时比较容易出现税务筹划不合理的问题， 也对企业未来的发展和平稳运行带来了不良影响。

　　（二） 企业税务筹划工作机制尚未完善

　　科学完善的管理工作机制是税务筹划工作顺利开展的重要前提。当然， 在实际工作过程中， 大多数企业内部的会计， 税务筹划管理工作机制还存在很多漏洞， 难以适应新税法的变化， 也很难进行合理的税务筹划。第一， 企业在进行实际会计， 税务筹划工作过程中， 忽略了对筹划方案的事先规划和设计工作， 从而造成后续的税务筹划工作无法有序进行， 存在很多漏洞， 不仅容易造成企业经济效益的损失， 还会对企业的平稳运行带来严重的负面影响。第二， 部分企业没有将税务筹划工作与企业的战略目标和发展规划相结合， 将税务筹划工作放在其他工作之后， 使得税务筹划工作对企业管理方面的作用无法生效， 不能起到调整和优化企业发展方向的目的。第三， 要保证会计， 税务筹划工作的有序进行， 企业内部每个部门必须做到协同合作和相互及时沟通交流， 因此， 在实际沟通交流过程中， 一旦缺乏有效的沟通交流反馈机制， 导致税务筹划工作在企业内部开展举步维艰， 不仅影响了税务筹划工作的效果， 还影响到了企业经济效益的实现。

　　三、新税法背景下提升企业会计税务筹划水平的对策

　　（一） 完善税务管理体系

　　在新税法背景下， 企业要想有效提高会计税务筹划水平， 必须要完善税务管理体系。第一， 会计税务筹划工作直接影响到企业的经济效益， 为了有效保障税务筹划工作的高效、平稳运行， 需要企业对会计税务工作的各个角度的不同因素进行合理的考虑， 并逐一从这些角度进行有效的管理。例如， 企业管理层应该从企业未来战略目标和发展规划入手， 深入了解目前企业会计税务工作面临的问题和困难， 再通过针对性地优化和调整尽可能地解决问题， 避免出现违法现象。除此以外， 因为企业的会计， 税务筹划工作和政府相关部门密不可分， 所以企业在建立起完善科学的税务管理框架是必须加强企业和政府， 税务部门之间的联系和协同合作交流， 严格遵守当地的税务政策， 结合外部市场环境的动态变化， 来设置完善有效的税务筹划方案。有效提高税务筹划工作的合理性。第二， 企业应该在财务部门中针对税务筹划工作进行岗位责任标准的制定， 通过构建科学的税务管理格局， 加强各个岗位之间的联系， 确保新税法的相关规定在企业中能够得到落实， 保障税务筹划工作的顺利开展。

　　（二） 强化企业对会计税务筹划工作的认识

　　要想强化企业对会计税务筹划工作的认识， 需要从以下两个方面入手：第一， 针对新税法和旧税法之间的相关规定和内容存在差异的问题， 企业应该积极引导会计人员学习和了解新税法内容， 特别是新税法中能够有效提高税务筹划工作效率和纳税范围这一部分的内容应该邀请专门的税务筹划专业人才对相关管理工作人员进行定期的培训和锻炼， 最大程度减少税务筹划工作的人为操作失误。第二， 很多企业员工的工作责任意识不强， 企业应该定期开展综合能力考核和绩效考评， 敦促员工积极主动地学习相关内容， 切实保障企业税务筹划工作的稳定运行。

　　参考文献
　　[1]曾凡。新税法下的企业会计税务筹划[J].纳税， 2018, 12 （23） :25.

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