新税法下企业会计税务筹划的问题及调整措施

时间:2019-09-27

　　摘要：在企业经营活动中， 会计税务筹划是一个非常重要的组成部分， 是很多企业关注的重点， 并且税务筹划质量与企业未来的经济和长远发展有着直接影响， 所以加强会计税务筹划工作具有非常重要的现实意义。在新税法政策下， 采取相应措施不断创新税务筹划， 才能确保企业可以合理规划和利用资源， 促进整个企业健康稳定的发展。本文主要针对税务筹划进行阐述， 希望和同行交流。

　　关键词：新税法； 会计税务筹划； 问题； 调整措施；

　　随着我国市场经济体制的不断改革， 会计税务筹划工作也在不断发生改变， 在实施新税法的背景下， 税务筹划要想获取好的效果， 必须与时代共同进退， 对存在的税务筹划问题进行深入分析， 采取一系列行之有效的措施创新税务， 促使其与新税法的需求相符合。

　　一、新税法下企业会计税务筹划概述

　　新税法定于2019年1月1日实施， 其中新税率表以及5000元起征点， 从2018年10月1日就开始实施。在我国随着新税法的全面贯彻和落实， 很多企业都意识到了税务筹划的重要作用， 并且加强这一方面的研究， 以期可以将其运用到企业的日常经营管理中， 并且采用科学合理的方式对企业投资经营活动进行有序开展。良好的税务筹划可以大大减少税收赋税的支出、节约企业的经营成本， 从而最大限度实现经济效益， 将更多的资金投入到企业生产过程中。

　　二、我国企业会计税务筹划工作在新税法颁布后遭遇的一些问题

　　（一） 我国税务筹划工作中相关机制问题

　　在我国进行税务筹划工作当中， 存在一些机制问题。第一， 有一部分企业对于未来发展状况没有思路， 不仅对健全的机制的了解不够， 也没有深入了解和掌握企业的经营状况， 由于不重视导致了相关工作的目的性不强和整体性较差的问题。第二， 税务统筹工作没有一个固定流程能够参考的现象， 相关筹划方案质量参差不齐， 在进行税务筹划工作的时候， 要对企业今后的发展进行科学合理的规划和安排， 促使各项工作有序进行。第三， 很多企业的管理人员在进行会计管理中存在很多漏洞和问题， 出现该问题的主要原因是缺乏经验。由于缺乏与一线工作人员的细致交流， 会导致信息传递缓慢， 慢慢恶化为信息闭塞， 延误税务筹划进度。

　　（二） 企业对税务筹划重视度不足

　　从目前的情况来看， 许多企业都缺乏税务筹划意识， 纳税理念归于陈旧， 税务筹划的水平较低， 当前企业的财会人员虽然具有纳税的观念， 但是对税务的筹划的概念较为模糊， 对于新税法也缺乏全面的了解， 企业在进行会计税务筹划工作时， 沿用的仍然是传统的税务筹划方案， 这种现状使得企业的税负无法减轻。除此之外， 企业对偷税、漏税、避税、税务筹划的概念混淆不清。偷税、漏税是一种欺瞒税务机关的违法行为， 而避税与二者存在原则差别， 避税是在不违反法律规定的前提下， 将企业的纳税行为降低， 在原则上不违法， 只是利用税法中的漏洞少缴纳或者是不缴纳税款。税务筹划则具有合规性， 必须根据国家的相关政策， 利用多条途径来降低企业的税负， 由此可见， 偷税、漏税、避税与税务筹划具有本质上的区别， 不可将混为一谈。

　　（三） 税务筹划工作人员整体素质水平较低

　　会计税务筹划工作是一项专业性非常强对人员专业能力要求较高的工作， 并非人人都可以胜任。所以需要聘请一些专业技术水平比较高， 职业素质比较高的工作人员。目前绝大多数企业聘请的财务会计人员素质参差不齐， 税务筹划人员的知识结构不完善， 处理问题的能力较差， 造成很多税务筹划人员没有办法将工作落实到位。

　　三、新税法背景下企业会计税务筹划的调整措施

　　（一） 增强对税务筹划的认识

　　就目前来看， 大多数的企业并没有认识到新税法的重要性， 这非常不利于相关工作的顺利展开， 因此， 必须加强企业对于新税法的认识， 树立正确的税务筹划观念， 组织学习新税法的主要内容， 争取能够做到融会贯通， 并用新税法作为在今后工作中的主要指导思想， 并尝试建立税务筹划。为新税法下的税务工作统一思想认识， 确立新时期的改革重点， 并及时有效的完成计划任务， 促进相关工作能够在税务筹划的体制下顺利完成。例如， 某企业在新税法发布后就进行了重点关注， 并组织相关员工进行了学习， 该企业由于观念转变早， 及时抓住了税务筹划的关键节点， 并进行了税务改革， 使该企业在税务方面得到了一定的统筹规划， 为企业节约了一定的资金， 增强了企业的竞争力。

　　（二） 加强税务筹划管理工作

　　在进行税务筹划管理工作开展中， 首先企业要对税务筹划的工作特点进行充分考虑， 建立健全和完善的税务管理体系。其次要着眼未来， 用长远的发展眼光看待问题， 将这一思想理论全面的落实到企业经营管理过程中， 还要加强与税务部门和机关的信息沟通， 确保企业能够随之掌握国家的相关法律法规， 预防信息阻塞现象的出现。最后要遵守税务部门制定的相关规范， 坚决不可以触犯法律底线， 正确合理运用税务筹划可以做到大幅度提升公司整体经济效益。

　　（三） 全面掌握和了解纳税人的相关规定

　　现阶段， 我国新税法中关于居民企业的生产活动的相关内容是对于大陆范围内的企业、在大陆外建立但是日常的管理工作在大陆内进行的企业。首先对于企业所得税， 在全球范围内开展的商业活动所得税必须严格按照国家的相关规范和政策对纳税义务进行认真履行， 并且纳税率为25%.在我国新税法有着一些不同， 对于不是居民的企业开展生产活动时， 包括大陆境外的一部分企业， 不管是工作地方在哪个位置， 主要经济效益在大陆境内产出， 都需要纳税， 新规定对外资企业只强调了登记注册选址的相关问题。

　　（四） 建立健全税务筹划的工作机制

　　在新税法的大背景下， 不仅对税务会计人才提出了较高的要求， 对税务工作机制也有很大的依赖制度， 税务制度的制定是提高税务工作效率的前提， 只有建立良好的规章制度， 才能够确保相关工作能够按照既定计划和要求全面铺开， 因此制定合理的工作机制， 就成为了税务筹划工作开展的必要前提。所以说， 企业要根据新税法的要求进行工作机制的制定， 并付诸实践， 做好税务筹划工作的规范化、流程化。其次， 还要明确权责， 建立问责机制， 确保相关责任落实到个人， 在发生问题的时候， 也能够及时有效的追查到责任人。

　　（五） 在企业融资过程中科学合理的规划会计税务筹划

　　对于融资环节的税务筹划工作， 作为企业要对一些关键问题进行严格把握和控制， 促使其不产生偏差， 防止意外事故的发生。与此同时融资租赁是在所得税的制定下形成的， 将其运用到融资过程中， 不仅可以有效解决所需要的设备短缺问题， 还可以享受相关政策的待遇。

　　（六） 不断优化投资中的会计税务筹划工作

　　在税务筹划工作开展中， 要想提升投资过程中的税务筹划管理水平， 首先要选择适合的企业地点；然后要全方面考虑运输成本、企业场地以及市场需求等因素， 对这些因素进行科学合理的规划和配置。最后选择适合的投资企业， 现阶段， 我国相关税务政策规定不同行业收取的税务时不同的， 所以要根据企业的实际情况投资适合的行业。

　　（七） 加强会计人才队伍的建设

　　新税法的有效实施， 在一定程度上对进行相关工作的税务会计人才提出了新的较高的要求， 传统的工作方式已经不能够适用当前的税务工作了， 所以提高会计人员的能力和素质， 有利于税务筹划工作的顺利展开， 能够对新税法的内容有所了解， 加深其认识。在今后的工作过程中遇到问题， 也能够及时地进行解决。因此在企业的日常工作中， 也要把会计人员的培训工作进行足够的重视， 定期邀请一些培训讲师， 针对会计人员进行系统的培训， 解决一些经常出现的问题， 帮助会计人员做好基础技能的培训工作， 提高其在税务筹划方面的工作能力， 为企业的发展提供人才保障。

　　四、结语

　　综上所述， 在企业会计税务筹划工作开展中， 相关人员要认真学习新税法的相关内容和精神要领， 培养出素质较高， 能力较强的会计人员， 促使税务筹划工作顺利开展。与此同时还要建立健全和完善的税务筹划制度， 将责任落实到具体的人身上， 加强管理工作等， 保障企业长远的发展。

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