企业资金管理存在的问题与对策

时间:2017-06-18

企业集团是一种适应社会主义有计划商品经济和社会化大生产的客观需要的多层次组织结构的一种新型组织,是由多个法人资格的企业联合而成的经济联合实体，也是现代经济条件下企业参与竞争的一种必然趋势。加强集团管理、发挥规模优势、提升运营效率是关系到企业效益与长远发展的重要因素。而作为维护企业运营的血脉，资金管理在整个集团管理体系中处于极其关键的位置,是企业发展的“固本强根”之道。

　　一、企业集团资金管理的含义

　　“资金”是企业在生产过程中的资金运动及其所体现的经济关系，是企业生存、发展的必要保证。管理的总体目标是要提高企业的经济效益。企业各方面生产经营活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中。企业的关键在管理，管理的核心在财务，财务的重点在资金。

　　因此，资金管理是企业集团财务管理的中心环节,也是企业集团高效管理的核心内容之一。资金管理能否深化是关系企业集团生死攸关的大事。合理有效地组织资金活动，对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要的作用。

　　二、企业集团资金管理中存在的问题

　　当前国内集团大企业，大多在资金管控上管理松散，致使成员企业多头开户、资金账外循环，流向不清，资金的流向与控制脱节，擅自挪用转移资金，甚至侵吞国有资产等问题突出。管理手段落后，缺乏对资金的统一管理和筹划，集团内部资金闲置与短缺无法调节，资金使用效率低下。财务预算管理虚无，监督考核环节薄弱，无法对成员企业的资金质量及其运行状况实施有效监管。对企业的生产经营造成巨大影响，严重阻碍了集团企业的持续健康发展。

　　三、企业集团资金管理的必要性

　　在市场经济的环境下，集团公司的兴衰成败在很大程度上取决于集团的管理，如何有效管理集团内成员企业的经营活动，尤其是资金运作，是确保成员企业经营行为规范化的首要任务。对于企业集团来讲,不仅要关注成员企业的盈利能力、现金流量,实现对成员企业资金的有效管理。同时可以集合集团整体的市场空间，在发现有利的投资机会时，发挥集团整体资金优势，有效利用各种投资渠道，取得理想的收益回报,达到集团资金使用效益的最大化和融资成本的最小化,提升企业集团价值,增强其市场竞争力。

　　因此资金管理对于集团公司来说，有着十分重要的意义。采用适合集团公司的资金管理模式，通过集团内部合理的资金调配及风险管控从根本上提升资金管理水平，提高集团公司的资金使用率，降低资金使用成本，实现集团企业内部资金流的高效利用。提升集团企业可持续竞争力。

　　四、企业集团资金管理的策略

　　（一）加强银行账户管理

　　企业集团管理要以“利润为目标、财务为中心、资金为重点”。要管理好资金首先要管理好银行账户。企业集团要对成员企业多头开户、资金账外循环的现象进行清理。可选择一家资信高、服务好的大型银行作为合作银行，应用其专业资金管理信息系统，将成员企业的资金全部纳入到集团资金管理范围内。各成员企业自行管理银行账户，不准出租、出借账户，谁的钱进谁的帐。集团成立资金中心，通过网银系统实时监控全部成员企业的资金情况，及时准确了解成员企业资金余额，根据市场行情和业务需要合理调剂成员企业的资金余缺，保持资金良好的流动性，防止发生资金支付危机，防范集团资金浪费，降低集团经营成本。实时监控成员企业的资金流量及流向，随时发现成员企业大额资金的来源及去向。将各项资金管理的具体业务全部实现信息化管理，确保资金的安全，提升资金管理水平和工作效率。

　　（二）完善预算审批制度

　　集团成员企业应根据本企业生产经营和项目投资的资金需要，于每月 25 日前上报集团下一月度的资金使用预算，作为费用支出授权审批的前提。预算外支出于支出前一天审批。通过实行按预算支付资金，逐渐缩小预算偏差率，严格控制预算外支出。从而强化集团成员企业对预算编制的重视，有效地提高预算编制的准确率，把预算执行偏差率控制在最小范围内。克服资金使用的盲目性与不合理性，为集团内部业绩考核提供依据。全面监控成员企业的资金流，将资金预算管理与资金适时监控相结合，及时准确地反映成员企业的资金运行状况和风险，提高决策的科学性，提高资金管理的及时性，防范财务风险。准确把握成员企业的经营状况和资金需求，为集团内部资金运作提供便利。通过先进的网络技术，成员企业间的资金划转在瞬间内就能达成，没有任何中间环节和时间间隔，不产生任何在途资金，从而提高成员企业间的资金划转效率，降低融资成本，提高融资效率，有效提高集团资金周转率。

　　（三）建立财务信息系统

　　依托日益发展的计算机技术和网络技术，企业集团可结合企业内控制度和业务流程，引入财资管理平台信息系统，将财务系统与网络系统互联、财务系统与业务系统互联、财务系统与银行系统互联。实现财务系统与其他各种系统的信息集成和数据共享，在计算机网络上体现各子公司的资金流转和预算执行等情况。在集团公司设立服务器，为成员企业设置账套，成员企业每日定时连接集团公司服务器端口，将成员企业的经济业务凭证传至服务器端对应镜像账套，集团公司在服务器端可以通过镜像账套随时查询了解成员企业的财务状况，同时集团公司成员企业统一在各自建立的服务器端口实时操作，对于尚不具备网络实时连接条件的成员企业，可实行“集中管理，离线操作”的运行方式。集团公司通过构建混合式财务集中管控信息系统，可以时时了解集团整体的财务状况以及集团公司各成员企业的实际情况，从而达到统筹资金运营的目的。实现了对成员企业的经营情况的实时监控，及时发现并解决存在的问题，提高财务管理的效率。

　　（四）健全风险管控机制

　　资金活动及其内部管控情况，对企业的生产经营影响巨大。在资金活动较为复杂的情况下，资金内部控制不可能面面俱到，而资金活动的风险管控事关企业生死存亡，企业集团必须识别并关注主要风险来源和主要风险控制点，健全风险管控机制，改善和提高集团企业风险管理能力。将风险管理纳入企业战略发展规划，建立风险管理的组织体系和规章制度，定期开展风险管理论证，制定相关的管理制度，建立企业内部管控体系。针对不同阶段资金风险管控的需求，集团企业资金管理系统需要涵盖事前防范、事中控制、事后监督的全面管控体系。应该针对集团企业流程中的每一个环节、每一个步骤，认真细致地进行分析，根据不确定性的大小、危害性的严重程度等，明确关键的业务、关键的程序、关键的人员和岗位等，从而确定关键的风险控制点；然后针对关键风险控制点制定有效的控制措施，集中精力管控住关键风险。借助信息化系统提供的智能化的数据信息整理、数据分析功能，完成大量针对资金信息的分析总结，为集团企业决策层提供决策支持，从而有效避免企业风险损失，保证资金安全。

　　（五）强化财务监控力度

　　对于企业集团的财务管理而言，如果没有一个监督机构去监督，那么产生问题也就是必然。因此，企业集团应在集团内部建立独立的监察部门，按照内部监督程序和要求开展日常内部监督，保证企业领导干部队伍的廉洁自律、运行机制的科学有效。设立独立的内部审计委员会，定期或不定期对成员企业进行财务审计，以及时发现并纠正成员企业财务活动中存在的问题，增强其内部控制意识，降低财务风险发生的概率。也可以采取向成员企业委派财务总监方式，实现对成员企业的财务活动的直接监督并遏制成员企业财务的违规操作，保证集团项目资金的正常流动。集团公司通过对资金流入、流出的总控制，首先可以获得成员企业重大财务事项的知情权；其次是通过对成员企业收支行为的有效监督，在投资等重大事项上形成有效的决策约束机制，实现对企业经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性、效率性、收益性。

　　总而言之，在经济全球化推动下，集团企业的规模化、资本化发展已是大势所趋。“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的理念被广泛接受。而资金管理作为企业管理的“心脏”贯穿于企业经营活动的每个环节，只有建立完善的资金管理体系，才能提高企业集团的管理水平，增强企业集团的凝聚力，抵御市场风险，树立市场信心，促进企业集团不断发展壮大。

　　参考文献
　　[1]杜建华，集团企业资金集中管理的模式-山西煤炭进出口集团公司财务管理的创新 会计之友 2007-01-12
　　[2]唐海峰，资金集中管理在航运企业集团中的应用 交通财会 2006-10-12

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